Sobre as opções de ações.
Opções de ações como parte dos planos de remuneração de funcionários.
Mais e mais empregadores estão concedendo opções de ações aos empregados como parte de seus programas de remuneração. O gerenciamento cuidadoso das oportunidades oferecidas por suas opções de ações pode ajudar você a criar uma carteira de investimentos ou melhorar sua situação financeira.
Opções de ações Ajuda Criar uma cultura de propriedade.
As empresas que emitem opções de ações para seus funcionários estão, de fato, emitindo o direito de possuir uma parte da empresa. Os funcionários que recebem opções de ações têm interesse no desempenho das ações da empresa. Um aumento no desempenho dos funcionários pode ser refletido na lucratividade da empresa, o que, por sua vez, beneficia o preço da ação.
Além disso, como as opções de ações tendem a ser concedidas em horários regulares, com períodos de carência em intervalos no futuro, as opções de ações aumentam o comprometimento do funcionário com a empresa.
Dois tipos de opções de ações.
Dica: verifique suas regras de plano para ver se você é elegível para NSOs e / ou ISOs.
Existem dois tipos de opções de ações, classificadas pelo status fiscal.
Opções não qualificadas de ações (NSOs) são opções de ações mais tradicionais que não atendem a determinados requisitos do IRS que permitem tratamento tributário especial. Com NSOs, você será taxado quando exercer as opções de ações. O IRS cobra o imposto de renda ordinário, o imposto de seguridade social e os impostos do Medicare sobre a diferença entre o valor justo de mercado quando você exerce as opções de ações e o preço de subsídio.
As Opções de Ações de Incentivo (ISOs) atendem aos requisitos do IRS para tratamento tributário especial. Com ISOs, você não precisa pagar imposto de renda regular no momento do exercício, mas deve manter suas ações pelo menos um ano a partir da data de exercício e dois anos a partir da data da concessão, a fim de receber tratamento fiscal especial.
Se você decidir vender suas ações após o período de espera, você estará sujeito a um imposto sobre ganhos de capital (diferentemente do imposto de renda com NSOs) sobre a diferença entre o preço de venda e o preço de concessão.
Se você vender suas ações antes do período de carência especificado, essas ações vendidas estarão sujeitas a uma disposição desqualificadora, o que significa que você será obrigado a pagar imposto de renda geralmente sobre a diferença entre o valor justo de mercado no exercício e o preço da concessão.
Fatores a considerar ao exercitar opções de ações.
Estas são algumas coisas que você pode considerar ao exercer suas opções de ações. Consulte Exercício de opções de ações para mais informações.
O que você pode ganhar esperando. Quais são as suas expectativas para a valorização das ações e para o mercado em geral? Quanto tempo resta até que a opção de ações expire? Você precisa agir rapidamente ou tem mais tempo? As regras do seu plano. Você não precisa exercer todas as suas opções de ações de uma só vez, no entanto, mínimos e taxas podem ser aplicadas. Suas regras de plano terão os detalhes. Suas necessidades financeiras atuais e futuras. Esta é uma oportunidade para melhorar o atual fluxo de caixa ou um investimento para o futuro? Sua situação tributária atual e potencial futura. Exercer opções de ações tem consequências fiscais. Você estará na mesma faixa de imposto maior ou menor quando estiver pronto para exercitar suas opções? Sua tolerância ao risco. Você está pronto para enfrentar os altos e baixos potenciais do mercado ou está buscando um investimento mais estável?
Exercício de opções de ações.
Exercer uma opção de compra de ações significa comprar as ações ordinárias do emissor ao preço definido pela opção (preço de concessão), independentemente do preço do estoque no momento em que você exerce a opção. Consulte Sobre as opções de ações para mais informações.
Dica: Exercitar suas opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada. As implicações fiscais podem variar amplamente & ndash; não se esqueça de consultar um consultor fiscal antes de exercer suas opções de ações.
Opções ao exercitar opções de ações.
Normalmente, você tem várias opções quando você exercita suas opções de ações adquiridas:
Mantenha suas opções de ações.
Se você acredita que o preço da ação aumentará com o tempo, você pode aproveitar a natureza de longo prazo da opção e esperar para exercê-la até que o preço de mercado do estoque do emissor exceda seu preço de concessão e você esteja preparado para exercer suas opções de ações. Basta lembrar que as opções de ações irão expirar após um período de tempo. As opções de ações não têm valor depois de expirarem.
As vantagens desta abordagem são:
você atrasará qualquer impacto fiscal até que você exerça suas opções de ações e a possível valorização da ação, ampliando assim o ganho ao exercê-las.
Iniciar uma transação de exercício e retenção (dinheiro por ação)
Exercite suas opções de ações para comprar ações de sua empresa e, em seguida, mantenha as ações. Dependendo do tipo da opção, pode ser necessário depositar dinheiro ou emprestar na margem usando outros títulos da sua Conta Fidelidade como garantia para pagar o custo da opção, comissões de corretagem e quaisquer taxas e impostos (se você for aprovado para margem).
As vantagens desta abordagem são:
benefícios da propriedade de ações em sua empresa (incluindo dividendos) potencial valorização do preço das ações ordinárias da sua empresa.
Iniciar uma transação de exercício e venda para cobertura.
Exerça suas opções de ações para comprar ações de sua empresa e, em seguida, venda apenas o suficiente das ações da empresa (ao mesmo tempo) para cobrir o custo das opções de ações, impostos e comissões e taxas de corretagem. As receitas que você recebe de uma transação de exercício e venda à capa serão ações do capital. Você pode receber uma quantia residual em dinheiro.
As vantagens desta abordagem são:
benefícios da propriedade de ações em sua empresa (incluindo dividendos) potencial valorização do preço das ações ordinárias da sua empresa. a capacidade de cobrir o custo da opção de ações, impostos e comissões de corretagem e quaisquer taxas com os rendimentos da venda.
Iniciar uma transação de exercício e venda (sem dinheiro)
Com esta transação, que só está disponível na Fidelity, se o seu plano de opções de ações for administrado pela Fidelity, você poderá exercer sua opção de compra de ações da empresa e vender as ações adquiridas ao mesmo tempo sem usar seu próprio dinheiro.
As receitas que você recebe de uma transação de exercício e venda são iguais ao valor justo de mercado da ação menos o preço da concessão e a retenção de impostos exigidos e comissões de corretagem e quaisquer taxas (seu ganho).
As vantagens desta abordagem são:
dinheiro (o produto de seu exercício) a oportunidade de usar os recursos para diversificar os investimentos em seu portfólio através de sua conta Fidelity complementar.
Dica: saiba a data de validade das suas opções de ações. Quando eles expiram, eles não têm valor.
Exemplo de um Exercício de Opção de Ações de Incentivo.
Disposição Desqualificante & ndash; Ações vendidas antes do período de espera especificado.
Número de opções: 100 Preço de subsídio: $ 10 Valor justo de mercado quando exercido: $ 50 Valor justo de mercado quando vendido: $ 70 Tipo de negócio: Exercício e $ 50.
Quando suas opções de ações forem adquiridas em 1º de janeiro, você decide exercer suas ações. O preço das ações é de US $ 50. Suas opções de ações custam US $ 1.000 (100 opções de ações x preço de concessão de US $ 10). Você paga o custo da opção de compra de ações (US $ 1.000) ao seu empregador e recebe as 100 ações da sua conta de corretagem. Em 1º de junho, o preço das ações é de US $ 70. Você vende suas 100 ações pelo valor de mercado atual.
Quando você vende ações que foram recebidas através de uma transação de opções de ações, você deve:
Notifique seu empregador (isso cria uma disposição desqualificante) Pague imposto de renda comum sobre a diferença entre o preço da doação (US $ 10) e o valor total de mercado no momento do exercício (US $ 50). Neste exemplo, US $ 40 por ação ou US $ 4.000. Pague imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o valor total de mercado no momento do exercício (US $ 50) e o preço de venda (US $ 70). Neste exemplo, US $ 20 por ação ou US $ 2.000.
Se você tivesse esperado vender suas opções de ações por mais de um ano após as opções terem sido exercidas e dois anos após a data da concessão, você pagaria ganhos de capital, em vez de receita ordinária, sobre a diferença entre o preço de concessão e o preço de venda.
Planos de Opção de Ações.
Uma opção de ação é a oportunidade, dada pelo seu empregador, de comprar um certo número de ações ordinárias da sua empresa a um preço pré-estabelecido (o preço da concessão). Os empregadores podem sujeitar opções de ações a um cronograma de aquisição (o período de tempo que você deve aguardar antes de poder exercer uma opção de compra de ações).
Fundamentos da Opção de Ações.
Subsídios e Exercícios.
Resumo e Informações Históricas.
Pedir informação.
PRINCÍPIOS DA OPÇÃO DE AÇÕES
Quais são os tipos de opções de ações?
Existem dois tipos de opções de ações, classificadas pelo status fiscal.
As Opções de Ações de Incentivo (ISOs) atendem aos requisitos do IRS para tratamento tributário especial. Com ISOs, você não precisa pagar imposto de renda regular no momento do exercício, mas deve manter suas ações pelo menos um ano a partir da data de exercício e dois anos a partir da data da concessão, a fim de receber tratamento fiscal especial. Opções de ações não qualificadas (NSOs) são opções de ações tradicionais que não atendem a determinados requisitos do IRS que oferecem tratamento fiscal especial. Com NSOs, você é tributado quando você exerce as opções de ações. O IRS cobra o imposto de renda ordinário, o imposto de seguridade social e os impostos do Medicare sobre a diferença entre o valor justo de mercado quando você exerce as opções de ações e o preço de subsídio.
Quais são as implicações fiscais das ISOs?
Se você decidir vender suas ações após o período de carência, você estará sujeito a um imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de venda e o preço de subsídio Se você vender suas ações antes do período de carência especificado, as ações que você vender estão sujeitos a uma disposição desqualificante que geralmente exige que você pague imposto de renda sobre a diferença entre o valor justo de mercado no momento em que exerce as opções e o preço da concessão Se você vender suas ações no mesmo dia em que as exercita, a Fidelity reterá o custo da opção e enviá-lo para sua empresa. Os restantes rendimentos menos impostos e taxas serão depositados na sua conta de plano de estoque.
Quais são as implicações fiscais dos NSOs?
Os NSOs não atendem a determinados requisitos do IRS que permitem um tratamento fiscal especial. Com NSOs, você é tributado quando você exerce as opções de ações. Você paga a renda ordinária e os impostos do Medicare e está sujeito ao imposto de Seguro Social se você não pagou o máximo anual sobre a diferença entre o valor justo de mercado no exercício e o preço da concessão.
Qual é a diferença entre um plano de opção de ações e um plano de compra de ações?
Uma opção de compra de ações dá ao empregado o direito de comprar ações a um preço predeterminado, independentemente do valor justo de mercado da ação. Uma opção de compra de ações, disponível através do Plano de Compra de Ações do Empregado, dá ao empregado o direito de comprar ações da empresa, às vezes com um desconto predeterminado do preço justo de mercado. Embora os planos sejam semelhantes, eles não são os mesmos.
Ambos os tipos de planos podem ser qualificados para tratamento fiscal especial ou não qualificados. Ambos podem ser oferecidos a um grupo exclusivo de participantes, como no caso de Planos de Compra de Ações de Empregados não qualificados, ou a todos os empregados de tempo integral sob planos qualificados.
Uma opção de ações é a mesma coisa que uma ação do emissor?
Não. Uma opção de compra de ações dá a você o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido.
As opções de ações expiram?
As opções de ações expiram. O período de expiração varia de plano para plano. Quando suas opções expirarem, elas não valerão nada. Geralmente, existem regras especiais para funcionários que foram desligados, aposentados e falecidos. Esses eventos de vida podem acelerar a expiração. Verifique as regras do seu plano para obter detalhes sobre as datas de vencimento.
Posso usar uma opção mais de uma vez?
Não. Uma vez que uma opção de ações tenha sido exercida, ela não poderá ser usada novamente.
As opções pagam dividendos?
Não. Dividendos não são pagos em opções de ações não exercidas.
O que acontece com minhas opções de ações se eu deixar meu empregador?
Normalmente existem regras especiais no caso de você deixar seu empregador, se aposentar ou morrer. Veja as regras do seu empregador para detalhes.
SUBSÍDIOS E EXERCÍCIOS
Como eu aceito ou recuso uma concessão?
Como faço para exercer uma bolsa aceita?
RESUMO E INFORMAÇÃO DE HISTÓRIA.
Que tipo de informação resumida posso ver para planos de opções de ações?
A página Resumo para planos de opções de ações exibe informações sobre totais de subsídios, subsídios não aceitos e subsídios aceitos. A partir desta página, você pode visualizar informações detalhadas sobre uma concessão em particular, aceitar ou recusar doações não aceitas, fazer concessões aceitas ou estimar o ganho em uma concessão específica.
Que tipo de detalhe posso ver em determinadas opções de ações?
Você pode visualizar as informações de programação de aquisição, os detalhes das opções de ações e o valor estimado atual da opção.
Como o valor total das opções exercíveis é calculado?
O valor total de opções exercíveis é igual ao preço de fechamento do dia útil anterior menos o preço de concessão multiplicado pelo total de opções ou opções exercíveis ou 0, o que for maior. O valor real no exercício pode variar.
Qual é o cronograma de aquisição?
O cronograma de aquisição de direitos é um cronograma de datas em que você recebe o direito de propriedade de um número específico de opções de ações concedidas como parte de uma concessão de opções de ações. O cronograma de aquisição de opções de ações é definido no contrato de concessão assinado quando você aceita uma concessão de opção de ações. Por exemplo, digamos que você tenha recebido 1.000 opções de ações em 1º de fevereiro de 2004. A programação de vesting pode declarar que 200 das opções serão adquiridas em 1º de fevereiro de 2008, outras 200 serão adquiridas em 1º de fevereiro de 2009, outras 200 em 1 de fevereiro de 2010, etc.
Qual é a data de validade?
A data de vencimento é a data em que seu contrato expira. É a data, de acordo com os termos do contrato de concessão com a empresa e o plano de ações da sua empresa, após o qual você não poderá mais exercer sua concessão. Sob determinadas disposições do plano de ações e do contrato de concessão, como uma mudança no status de emprego, a data de vencimento pode ser acelerada.
Que tipo de informação de histórico posso ver para planos de opções de ações?
Você pode visualizar um histórico de todas as transações do seu plano de opção de ações nos últimos 10, 30, 60, 90 ou 120 dias. As transações aparecem em ordem cronológica inversa, mas você também pode classificar a lista de transações por tipo de transação, ID de concessão, data de concessão ou quantidade. Você pode visualizar detalhes relativos a subsídios aceitos e recusados.
Como vejo minhas informações e documentos do plano?
Clique em Visualizar> Informações do Plano e Documentos. Para concessões aceitas, você também pode clicar em Visualizar detalhes em Ações para um subsídio e, em seguida, clicar em Exibir documento do plano ou Exibir contrato de subvenção na página Exibir detalhes. Você também pode visualizar o documento do plano e o contrato de concessão quando aceitar ou recusar um subsídio não aceito.
Suas informações e documentos do plano estão em formato PDF. Você deve ter o Acrobat & reg; Reader & reg; para visualizar e imprimir o documento do plano.
PEDIR INFORMAÇÃO.
Que tipo de informações de solicitação posso ver para planos de opções de ações?
Para opções de ações, as solicitações são exercícios abertos. Você pode ver todos os exercícios abertos, bem como exercícios que estão pendentes de cancelamento. Os detalhes incluem quantidade, símbolo, ID da concessão, data da concessão, tipo de concessão, descrição do valor justo de mercado e outros detalhes da solicitação.
Como posso cancelar uma solicitação de exercício pendente?
Se uma solicitação de exercício ainda estiver aberta, você pode enviar uma solicitação para cancelar clicando em Tentativa de cancelar ao lado da solicitação na página Exercícios pendentes. Para enviar a solicitação, revise as informações na página Revisar e Enviar Solicitação de Cancelamento e clique em Avançar. A página de confirmação exibe um número de confirmação exclusivo para sua solicitação de cancelamento.
Observe que o número de confirmação não indica que sua solicitação de exercício foi realmente cancelada, apenas que uma solicitação de cancelamento foi feita. Sua solicitação de cancelamento está sujeita às condições de mercado vigentes e à execução anterior de sua solicitação original. Para verificar o status da sua solicitação de cancelamento, retorne à página Exercícios pendentes.
FAQs & ndash; Opções de ações.
P. As opções de ações expiram? A. Opções de ações expiram. O período de expiração varia de plano para plano. Acompanhe as suas opções & rsquo; períodos de exercício e datas de vencimento muito de perto, porque uma vez que suas opções expiram, elas são inúteis. Muitas vezes, há regras especiais para funcionários desligados e aposentados e funcionários que morreram. Esses eventos de vida podem acelerar a expiração. Verifique as regras do seu plano para obter detalhes sobre as datas de vencimento.
P. Como o vesting afeta quando posso exercer minhas opções? R. Seu plano pode ter um período de aquisição que afeta o tempo que você deve exercer suas opções. Um período de aquisição de direitos é o tempo durante o período da concessão da opção que você deve esperar até que você tenha permissão para exercer suas opções. Eis um exemplo: Se o prazo de concessão da sua opção for de 10 anos e o período de aquisição for de dois anos, você poderá começar a exercer suas opções adquiridas a partir da data do segundo aniversário da concessão da opção. Isso significa essencialmente que você tem um prazo de oito anos durante o qual você pode exercer suas opções. Isso é chamado de período de exercício. Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções exercitar de cada vez e quando exercê-las.
P. Uma opção de ações é a mesma coisa que uma ação do emissor? R. Não. Uma opção de ações apenas dá a você o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido.
P. Posso usar uma opção mais de uma vez? R. Não. Uma vez que uma opção de ações tenha sido exercida, ela não poderá ser usada novamente.
P. As opções pagam dividendos? R. Não. Os dividendos não são pagos em opções de ações não exercidas.
P. O que acontece com suas opções de ações se você deixar seu empregador? R. Normalmente existem regras especiais no caso de você deixar seu empregador, se aposentar ou morrer. Veja as regras do seu empregador para detalhes.
P. Qual é o valor justo de mercado de uma opção? R. O valor justo de mercado é o preço usado para calcular seu ganho tributável e impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas (NSO) ou o imposto mínimo alternativo para Opções de Ações de Incentivo (ISO). O Fair Market Value é definido pelo plano da sua empresa.
P. O que são datas de blackout e quando são usadas? A. As datas de bloqueio são períodos com restrições ao exercício de opções de ações. As datas de bloqueio normalmente coincidem com o final do ano fiscal da empresa, com os horários de dividendos e com o final do ano. Para obter mais informações sobre as datas de embargo do seu plano (se houver), consulte as regras do plano da empresa.
Q. Acabei de executar um exercício e vender minhas opções de ações, quando é que a negociação se resolve? A. O seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis. Os recursos (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) serão automaticamente depositados em sua conta Fidelity.
P. Como obtenho o produto da minha venda de opções de ações? A. O seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis. Os recursos (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) serão automaticamente depositados em sua conta Fidelity.
Q. Como eu uso a conta da fidelidade? A. Pense na sua conta da Fidelity como uma conta de corretagem que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociações on-line e uma ampla gama de investimentos, como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua conta da Fidelity como uma porta de entrada para produtos e serviços de investimento que podem ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais.
Perguntas frequentes sobre impostos.
P. No ano passado, eu exercitei algumas opções de ações não qualificadas para funcionários em uma transação de exercício e venda ("exercício sem dinheiro"). Por que os resultados dessa transação se refletem no meu W-2 e no Formulário 1099-B? R. A Fidelity trabalha para tornar sua transação de exercício e venda simples e perfeita para você, portanto, parece ser uma transação única. Para fins de imposto de renda federal, no entanto, uma transação de exercício e venda (exercício sem dinheiro) de opções de ações de funcionários não qualificadas é tratada como duas transações separadas: um exercício e uma venda. A primeira transação é o exercício das opções de ações de seu empregado, em que o spread (a diferença entre o preço de sua outorga e o valor justo de mercado das ações no momento do exercício) é tratado como uma renda de remuneração ordinária. Está incluído no formulário W-2 que você recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano. Geralmente é o preço do estoque no fechamento do mercado do dia anterior. A segunda transação & ndash; a venda das ações recém adquiridas - é tratada como uma transação separada. Esta transação de venda deve ser relatada pelo seu corretor no Formulário 1099-B, e é relatada no Anexo D da sua declaração de imposto de renda federal. O Formulário 1099-B informa os rendimentos brutos de vendas, não um valor do lucro líquido; você não será obrigado a pagar impostos duas vezes sobre esse valor. Sua base de cálculo das ações adquiridas no exercício é igual ao valor justo de mercado das ações menos o valor pago pelas ações (o preço de concessão) mais o valor tratado como receita ordinária (o spread). Portanto, em uma transação de exercício e venda, sua base de cálculo normalmente será igual ou próxima do preço de venda na transação de venda. Como resultado, você normalmente não reportaria apenas ganho ou perda mínimos, se houver, na etapa de vendas nessa transação (embora as comissões pagas na venda reduzissem os rendimentos de vendas relatados no Cronograma D, o que por si só resultaria em um curto Perda de capital a prazo igual à comissão paga). Uma transação de exercício e manutenção de opções de ações de funcionários não qualificadas inclui apenas a parte do exercício dessas duas transações e não envolve o Formulário 1099-B. Você deve observar que o tratamento tributário estadual e local dessas transações pode variar, e que o tratamento fiscal das opções de ações incentivadas ("ISOs") segue regras diferentes. Recomenda-se que você consulte seu próprio consultor tributário sobre as consequências fiscais de seus exercícios de opção de compra de ações.
P. O que é uma disposição desqualificante? A. Uma disposição desqualificante ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, o que tem implicações fiscais. Disposições desqualificantes se aplicam a Opções de Ações de Incentivo e Planos de Compra de Ações Qualificados. Para mais informações, entre em contato com seu consultor fiscal.
P. Qual é o imposto mínimo alternativo (AMT)? R. O imposto mínimo alternativo (AMT) é um sistema tributário que complementa o sistema de imposto de renda federal. O objetivo da AMT é garantir que qualquer pessoa que se beneficie de certas vantagens fiscais pague pelo menos uma quantia mínima de imposto. Para mais informações sobre como a AMT pode afetar sua situação, entre em contato com seu consultor fiscal.
P. Como eu pago os impostos quando inicio uma transação de exercício e venda? R. Os impostos devidos sobre o ganho (valor justo de mercado no momento da venda, menos o preço da concessão), menos as comissões de corretagem e as taxas aplicáveis de uma transação de exercício e venda são deduzidos dos proventos da venda de ações. Seu empregador fornece taxas de retenção de imposto. Consulte Exercício de opções de ações para mais informações. Você pode entrar em contato com seu consultor fiscal para obter informações específicas sobre a situação.
P. Como eu vendo ações na minha conta que não fazem parte do meu plano de opções? A. Faça login na sua conta e selecione o seguinte: Contas & amp; Lista de comércio Lista suspensa Selecionar ação Selecione Negociar ações.
P. Como visualizo os diferentes lotes de ações em minha conta Fidelity? A. Depois de fazer login na sua conta, selecione Posições no menu suspenso. Nesta tela, clique em Base de custo na guia do meio e selecione Exibir lotes de posições onde existem vários compartilhamentos. Os lotes de ações destacados em azul indicam ações que, se vendidas, podem criar implicações fiscais e estão sujeitas a desqualificações.
P. Como posso determinar qual é a implicação tributária se eu vendesse minhas ações? A. Em Selecionar ação - posições / base de custo, a Fidelity exibe em azul o ganho / perda para o lote específico. Depois de clicar no lote, a seguinte mensagem pode aparecer: Suas transações de vendas reportadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu através de um plano de compensação de ações que são disposições desqualificadas para fins fiscais, cujo ganho pode ser tratado como renda ordinária em vez de capital ganho.
P. Como faço para selecionar um lote de ações específico ao vender ações da empresa? A. Depois de fazer login na sua conta, selecione Trade Stock no menu suspenso. Nesta tela, selecione o número da conta que você gostaria de vender suas ações. Digite o número de ações, símbolo e preço e clique em Negociação de Ações Específicas. Insira os lotes específicos que você deseja vender e a prioridade em que serão vendidos. Selecione Continuar, Verificar seu pedido e selecione Fazer pedido. Se você detém lotes que podem dar origem a uma disposição desqualificante & rdquo; (veja acima), você deve considerar cuidadosamente as consequências fiscais de suas especificações de lote.
Sobre os Prêmios de Ações Restritos.
Uma Ação de Recompra de Ações Restrita é uma concessão de ações da empresa na qual os direitos do destinatário no estoque são restritos até que as ações se acumulem (ou prescrevam restrições). O período restrito é chamado de período de carência. Uma vez cumpridos os requisitos de aquisição, um funcionário é dono das ações e pode tratá-las como faria com qualquer outra ação em sua conta.
Como funcionam os Planos de Prêmio de Ações Restritas?
Uma vez que um empregado receba um Prêmio de Ações Restritas, o funcionário deve decidir se aceita ou recusa a concessão. Se o funcionário aceitar a concessão, ele poderá ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra pela concessão.
Depois de aceitar uma subvenção e fornecer o pagamento (se aplicável), o funcionário deve aguardar até que os coletes da concessão. Períodos de aquisição para os Prêmios de Ações Restritas podem ser baseados em tempo (um período da data da concessão) ou baseados no desempenho (geralmente vinculados ao alcance de metas corporativas).
Quando um Prêmio de Ações Restritas é concedido, o funcionário recebe as ações da empresa ou o equivalente em dinheiro (dependendo das regras do plano da empresa) sem restrição.
Tratamento do Imposto de Renda.
De acordo com as regras normais de imposto de renda federal, um funcionário que receba um Prêmio de Ações Restrito não é tributado no momento da concessão (assumindo que nenhuma eleição nos termos da Seção 83 (b) tenha sido feita, conforme discutido abaixo). Em vez disso, o empregado é taxado no vesting, quando as restrições caducam. O valor da renda sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição, menos o valor pago pela concessão, se houver.
Para subvenções que pagam em ações reais, o período de retenção de impostos do empregado começa no momento do vesting e a base de cálculo do empregado é igual ao valor pago pela ação mais o valor incluído como receita de remuneração ordinária. Após uma venda posterior das ações, supondo que o empregado detenha as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria as receitas ou perdas de ganho de capital; se esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início do período de detenção no momento da aquisição e a data da venda subsequente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você.
Imposto especial 83 (b) Eleição.
Nos termos da Seção 83 (b) do Internal Revenue Code, os funcionários podem alterar o tratamento fiscal de seus Prêmios por Ações Restritas. Os funcionários que optarem por fazer a escolha do Imposto Especial 83 (b) estão optando por incluir o valor justo de mercado das ações no momento da concessão menos o valor pago pelas ações (se houver) como parte de sua receita (sem considerar o valor de mercado). restrições). Eles estarão sujeitos à retenção de imposto exigida no momento em que as ações restritas do prêmio de ações forem recebidas. Além da inclusão de renda imediata, uma eleição de Imposto Especial 83 (b) fará com que o período de detenção de ações comece imediatamente após a concessão da concessão.
Com a eleição do Imposto Especial 83 (b), os funcionários não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações são adquiridas (independentemente do valor justo de mercado no momento da aquisição) e não estão sujeitas a impostos adicionais até que as ações sejam vendidas. Ganhos ou perdas subseqüentes da ação seriam ganhos ou perdas de capital (assumindo que a ação é mantida como ativo de capital). No entanto, se um funcionário deixar a empresa antes da aquisição, ele não terá direito a nenhum reembolso de impostos pagos anteriormente ou a uma perda fiscal referente a ações perdidas.
Uma eleição especial do imposto 83 (b) deve ser apresentada por escrito ao Internal Revenue Service (IRS) no prazo máximo de 30 dias após a data da concessão. Além disso, o funcionário deve enviar uma cópia do formulário de eleição do imposto especial 83 (b) ao seu empregador e incluir uma cópia quando apresentar sua declaração de imposto de renda anual.
Decidir se faz um imposto especial 83 (b) Eleição.
A escolha de um imposto especial 83 (b) é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários devem consultar seus consultores fiscais.
Existem várias vantagens potenciais de se fazer uma eleição especial de imposto 83 (b):
Estabeleça base de custo agora. Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, em vez de quando as ações são adquiridas, o preço atual da ação será estabelecido como base de custo para as ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente de quanto as ações tenham mudado de valor.
Controlar o momento do reconhecimento futuro de receita. Ganho (ou perda) seria reconhecido somente quando a ação é realmente vendida e não seria acionado pelo lapso de restrições no vesting.
Tratamento de ganhos de capital. Assumindo que a ação é mantida como um ativo de capital, os ganhos (ou perdas) futuros seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estariam sujeitos a taxas de imposto sobre ganhos de capital favoráveis.
Há também várias desvantagens em potencial de fazer uma eleição especial de imposto 83 (b):
Preços das ações em queda. Se o preço da ação caiu durante o período de aquisição, existe um risco de que mais impostos seriam pagos com base no valor justo de mercado na data de concessão do que teria sido pago no vesting.
Tempo de pagamento de impostos. Como os impostos são devidos quando o prêmio é concedido, você precisará usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção na fonte. Sob o tratamento fiscal normal, você não deve impostos até os coletes da concessão e você poderia usar algumas das ações para cobrir sua obrigação de retenção na fonte.
Risco de perda. Se a concessão de ações restritas for perdida (por exemplo, deixando a empresa antes dos coletes de ações), uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais com relação à concessão de ações restritas. Além disso, não há reembolso do imposto pago no prêmio de ações restritas.
Pagando Imposto de Renda em Prêmios de Ações Restritas.
Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidirem não fazer uma eleição para o Imposto Especial 83 (b) têm duas opções para cumprir sua obrigação de retenção na fonte devida no vesting & ndash; ações líquidas ou pagar em dinheiro.
Os indivíduos que optarem por ações líquidas terão o número apropriado de ações retidas no vesting a fim de cobrir sua obrigação de retenção na fonte. Eles receberão o número de ações adquiridas menos o número de ações retidas para fins fiscais.
Os indivíduos que optarem por pagar em dinheiro para satisfazer sua obrigação de retenção na fonte deverão ter a quantia apropriada de dinheiro em sua conta no dia da aquisição. O dinheiro será debitado de sua conta no momento da aquisição e será encaminhado à empresa para relatórios e remessas para as agências reguladoras apropriadas. Eles recebem o número total de ações que foram adquiridas.
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